Déduction fiscale du 3e pilier : comment économiser sur vos impôts en 2025 dans le canton de Fribourg

En 2025, les résidents du canton de Fribourg peuvent toujours compter sur le 3e pilier pour alléger leur facture fiscale tout en épargnant pour leur retraite. Dans le canton Fribourg, ce dispositif est même un peu plus avantageux que dans d’autres cantons, grâce à une déduction possible à la fois sur le 3a et le 3b. Voici comment en profiter au mieux.

Dans cet article, on s’adresse en priorité aux salariés affiliés au 2e pilier (LPP). Si vous êtes indépendant, on vous a également préparé un article adapté à votre situation :

Déduction fiscale du 3e pilier pour les indépendants à Fribourg en 2025

Et pour celles et ceux qui confondent encore le 3a et le 3b (vous n’êtes pas seuls), pas de panique :

Quelles sont les différences entre le 3A (lié) et le 3B (libre) ?

Plafond de déduction pour le pilier 3a (troisième pilier lié)

En 2025, si vous êtes salarié et que vous cotisez à une caisse de pension, vous pouvez verser jusqu’à 7’258 CHF sur votre pilier 3a, et le déduire entièrement de votre revenu imposable.

Avec un taux marginal d’imposition d’environ 25% dans le canton de Fribourg, cela vous permettrait d’économiser près de 1’815 CHF d’impôts si vous versez le montant maximal. Bien sûr, ce chiffre peut varier selon vos revenus, votre état civil ou votre lieu de résidence.

Petit conseil de Jane : faites votre versement au plus tard à la mi-décembre. Même si le délai légal est le 31 décembre, c’est la date de valeur qui compte, et les transferts de dernière minute ne sont pas toujours garantis.

Le cas particulier du pilier 3b à Fribourg

Bonne nouvelle pour les fribourgeois : le canton permet une déduction fiscale sur certaines assurances vie liées au pilier 3b. C’est assez rare en Suisse pour être souligné, seul el cantn de Genève le permet également.

Voici les montants déductibles :

• 750 CHF par an pour une personne seule
• 1’500 CHF par an pour un couple marié ou partenaires enregistrés

Mais attention, seules les assurances vie (et non les comptes bancaires 3b) sont concernées, et la durée du contrat doit être d’au moins 10 ans.

Chez Jane, on vous conseille de penser au pilier 3b comme un petit bonus fiscal, qui vient en complément du 3a, pas à sa place.

Quel impact sur vos impôts ?

Voici une idée des économies possibles :

• En versant 7’258 CHF dans votre pilier 3a : environ 1’815 CHF d’économie fiscale
• En cumulant avec la déduction 3b (par exemple 750 CHF pour une personne seule) : 188 CHF supplémentaires

Pour un couple versant le maximum sur le 3a et bénéficiant aussi du 3b, le total peut dépasser les 2’100 CHF d’économie d’impôt en une seule année.

Et sur 30 ans ? Cela représente plus de 60’000 CHF d’économies fiscales, rien qu’en cotisant régulièrement au 3a.

Pas encore de rachat rétroactif à Fribourg

Même si certains cantons ont déjà introduit la possibilité de racheter des années non cotisées au 3a (Genève par exemple), ce n’est pas encore le cas à Fribourg en 2025.

Vous ne pouvez donc pas “rattraper” les années où vous n’avez rien versé. Le mieux reste de commencer à cotiser chaque année, même avec un montant partiel.

Quelques stratégies de planification

Chez Jane, on pense qu’avec un peu d’anticipation, il est facile d’optimiser sa fiscalité sans se compliquer la vie. Voici nos conseils :

Échelonner les retraits

À la retraite, les retraits du 3e pilier sont imposés à part, à un taux progressif. Si vous retirez tout en une seule fois, l’impôt peut grimper rapidement. Mieux vaut lisser sur plusieurs années, quand c’est possible.

Ouvrir plusieurs comptes 3a

Un classique ! Avoir 2 à 3 comptes 3a permet de retirer les montants progressivement, un compte après l’autre. On recommande d’envisager un nouveau compte dès que l’un dépasse 50’000 CHF.

Ne pas cumuler les retraits avec le 2e pilier

Le montant retiré du 2e pilier est additionné à celui du 3e pour le calcul de l’impôt sur le capital. Si vous le pouvez, décalez les retraits dans le temps pour limiter l’impact fiscal.

Le contexte fiscal 2025 dans le canton de Fribourg

En 2025, les plafonds du 3a ont été augmentés, ce qui est une bonne nouvelle pour celles et ceux qui souhaitent optimiser leur fiscalité.

Le canton de Fribourg reste l’un des rares à autoriser une déduction pour le pilier 3b, ce qui peut être un atout intéressant pour les contribuables qui détiennent une assurance vie éligible.

Points à retenir pour 2025

• Le plafond du 3a est de 7’258 CHF pour les salariés avec LPP
• Le pilier 3b est partiellement déductible à Fribourg (assurance vie uniquement)
• Faites vos versements avant le 31 décembre (idéalement mi-décembre)
• Il n’existe pas encore de rachat rétroactif dans le canton
• Pensez à ouvrir plusieurs comptes 3a et à planifier vos retraits

Conclusion

Dans le canton de Fribourg, le 3e pilier offre un double avantage fiscal : une déduction importante avec le 3a, et un bonus possible avec le 3b. Même s’il n’y a pas encore de rachat rétroactif, une bonne stratégie d’épargne vous permet déjà de réduire significativement vos impôts tout en préparant votre retraite.

Chez Jane, on pense que l’épargne retraite ne doit pas être compliquée. Un peu de planification, quelques bons réflexes… et beaucoup de sérénité gagnée pour l’avenir.

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