En 2025, si vous habitez et payez vos impôts à Genève, le 3e pilier reste une très bonne façon de faire coup double : vous épargnez pour votre retraite et vous réduisez vos impôts. C’est particulièrement intéressant à Genève, où les impôts peuvent vite grimper.

Dans cet article, on parle des règles qui concernent les salariés affiliés au 2e pilier (la LPP). Si vous êtes indépendant, ne vous inquiétez pas, on a aussi un article rien que pour vous : “Déduction fiscale du 3e pilier pour les indépendants à Genève en 2025”.

Et au passage, petit rappel utile : le 3a ne veut pas dire “Assurance”, et le 3b ne veut pas dire “Banque”. C’est une confusion très fréquente. Le 3a, c’est le pilier dit “lié” (car il a des règles plus strictes), et le 3b, c’est le pilier “libre” (plus souple, mais moins intéressant fiscalement dans certains cantons).

Pour bien comprendre la différence, on vous a préparé un article simple et clair ici : “Quelles sont les différences entre le 3A (lié) et le 3B (libre) ?”

Plafond de déduction pour le pilier 3a (lié)

En 2025, si vous êtes salarié avec une caisse de pension (ce qui est le cas pour la grande majorité des employés), vous pouvez verser jusqu’à 7’258 CHF sur un ou plusieurs 3e piliers. Ce montant a été légèrement augmenté cette année (+202 CHF), comme cela arrive tous les deux ou trois ans.

Ce que vous devez retenir : vous pouvez avoir plusieurs comptes ou polices 3a, mais le total de vos versements ne doit pas dépasser 7’258 CHF par an.

Et attention au timing ! Officiellement, vous pouvez verser jusqu’au 31 décembre. Mais chez Jane, on recommande toujours de le faire avant mi-décembre, pour être tranquille. Un virement fait le 31 peut arriver trop tard, et si la “date de valeur” tombe en janvier… la déduction fiscale vous échappe pour l’année.

Le pilier 3b à Genève : une exception bienvenue

Genève fait partie des rares cantons (avec Fribourg) à encore permettre une déduction pour le pilier 3b. Ce n’est pas énorme, mais c’est toujours ça de gagné. Tout dépend de votre situation familiale et de votre affiliation à une caisse de pension.

Voici les montants que vous pouvez déduire en 2025 :

• Personne seule :
  • avec LPP : 2’200 CHF
  • sans LPP : 4’400 CHF
• Couple marié ou partenaire enregistré :
  • deux affiliés LPP : 3’300 CHF
  • un seul affilié : 4’950 CHF
  • aucun affilié : 6’600 CHF
• Enfants à charge : environ 900 CHF de plus par enfant

Pas sûr d’être affilié à la LPP ? Voilà quelques cas où ce n’est souvent pas possible : si vous gagnez moins de 22’680 CHF par an chez le même employeur, si vous êtes engagé pour moins de 3 mois, ou si vous êtes mineur.e, invalide à plus de 70 %, ou actif dans une exploitation familiale agricole, par exemple.

Quel impact sur vos impôts ?

À Genève, le taux marginal d’imposition est en moyenne autour de 28,5 %. Ça veut dire que pour chaque franc versé dans votre 3a, vous pouvez économiser environ 28 centimes d’impôts.

Par exemple, si vous versez 7’258 CHF sur un pilier 3a, vous pouvez économiser environ 2’069 CHF. Et si vous êtes aussi éligible à la déduction 3b, vous dépassez souvent les 3’000 CHF d’économies.

Évidemment, chaque cas est différent. Ça dépend de vos revenus, de votre situation de famille, de votre confession, etc. Chez Jane, on propose d’ailleurs des simulations personnalisées pour y voir plus clair – n’hésitez pas à nous demander.

Ce qui change en 2025 : les cotisations rétroactives

C’est une vraie nouveauté cette année : depuis janvier 2025, vous pouvez rattraper les années où vous n’avez pas versé sur un 3a — dans la limite de 10 ans. C’est utile si vous n’avez pas pu cotiser certaines années (par exemple en début de carrière).

Mais attention : cette mesure ne concerne que les années à partir de 2025. Vous ne pouvez donc pas rattraper 2024 ou avant. Les premiers rachats rétroactifs seront donc possibles en 2026, pour ceux qui n’ont rien mis en 2025.

Pour pouvoir rattraper une année, il faut :

• Avoir eu un revenu soumis à l’AVS cette année-là
• Avoir déjà versé le montant normal pour l’année en cours
• Et ne pas dépasser 7’258 CHF par année rachetée

Donc si quelqu’un ne verse rien entre 2025 et 2035, il pourra (s’il respecte les conditions) verser en 2035 les 10 années d’un coup, soit 72’580 CHF. Et à Genève, ça peut donner droit à environ 20’685 CHF de réduction d’impôt. Mais on parle là d’un cas très spécifique — et l’impôt d’ici 2035 aura peut-être changé.

Comment bien organiser ses retraits

Même si on parle beaucoup des économies fiscales au moment du versement, il ne faut pas oublier que le 3e pilier est imposé au moment du retrait. Mais rassurez-vous : chez Jane, on estime qu’en général, l’économie que vous faites en amont est 4 à 5 fois plus grande que l’impôt que vous paierez à la sortie.

Voici quelques conseils simples :

Échelonner les retraits

Vous pouvez retirer vos avoirs entre 5 ans avant et 5 ans après l’âge légal de la retraite. Plus vous retirez d’un coup, plus le taux d’imposition est élevé (car il est progressif). Si vous pouvez étaler les retraits sur plusieurs années, vous paierez souvent moins.

Ouvrir plusieurs comptes

C’est une stratégie très répandue. Elle consiste à ouvrir un nouveau compte 3a dès que vous approchez des 50’000 CHF d’épargne. Ainsi, vous pourrez retirer vos comptes un par un, année après année. Exemple : deux retraits de 50’000 CHF valent mieux qu’un seul de 100’000 CHF d’un point de vue fiscal.

Éviter les retraits la même année que le 2e pilier

Lorsque vous partez à la retraite, votre 2e et 3e pilier sont additionnés pour le calcul de l’impôt. Résultat : si vous les retirez en même temps, vous payez plus. Il vaut donc mieux espacer les retraits, quand c’est possible.

Le contexte fiscal à Genève en 2025

Deux éléments à noter cette année :

• Les barèmes d’imposition ont été revus à la baisse : entre 5,3 % et 11,4 % selon votre tranche.
• Cela peut réduire légèrement les économies fiscales sur le 3a, mais ça reste très avantageux. Et cela peut aussi vous permettre de mieux planifier vos versements, avec un peu moins de pression.

Ce qu’il faut retenir pour cette année

• Versez avant le 31 décembre (chez Jane, on vous recommande même de le faire avant le 15 pour être tranquille)
• Le plafond 3a est de 7’258 CHF pour les salariés avec LPP
• Le 3b reste déductible à Genève, sous certaines conditions
• Les rachats rétroactifs sont possibles dès 2026, mais seulement pour les années post-2025
• Une bonne planification des retraits (plusieurs comptes, retrait échelonné, décalage avec le 2e pilier) peut vraiment faire la différence

En résumé

En 2025, le 3e pilier reste un moyen accessible et efficace de réduire ses impôts tout en préparant sa retraite. Les plafonds ont été revalorisés, les possibilités de rachat sont nouvelles, et le pilier 3b reste un petit plus pour les Genevois.

Chez Jane, on pense qu’il n’est jamais trop tôt (ni trop tard) pour s’y intéresser. Avec quelques décisions simples et bien placées, vous pouvez optimiser votre situation, sans y passer des heures.

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